Duruluk — Hesaplama Araçları

ÖTV hesaplama: binek otomobilde matrah, oran ve vergi

Bu sayfa binek otomobillerin özel tüketim vergisini hesaplar; akaryakıt, alkollü içki, tütün ve beyaz eşya gibi diğer listelerdeki mallar için değildir. Bunun nedeni oranın değil sınıflandırmanın zor olmasıdır: o listelerde vergi, bir malın gümrük tarife pozisyonuna bağlıdır ve bu pozisyonu okuyucu adına bir sayfa belirleyemez. Otomobilde ise tarifeyi seçen üç şey de ruhsatta ve faturada yazar: motor silindir hacmi, aracın neyle hareket ettiği ve ÖTV matrahı.

Hesap ÖTV'de biter. Bir bayi vitrininde gördüğünüz anahtar teslim fiyatın içinde bir de KDV vardır ve KDV, ÖTV dahil tutarın üzerine biner; bu sayfa o adımı yapmaz. Aşağıdaki fiyat kutusu bu yüzden ÖTV dahil, KDV hariç tutarı sorar. KDV tarafı için katma değer vergisi sayfası doğru yerdir.

Kararname, elektrik motoru olan otomobilleri ayrı satırlarda vergilendirir ve şarj edilebilir hibritlerin kendi grubu vardır. Seçiminize göre aşağıdaki kutulardan yalnızca gerekenler etkin olur.

Santimetreküp olarak; ruhsatın motor hacmi satırında yazar. Yalnızca elektrik motorlu araçlarda sorulmaz, çünkü onların tarifesi hacme göre değil güce göre bantlanır.

Kilovat olarak. Yalnızca elektrik motorlu bir araçta tarifenin bandını bu belirler; hibritte ise aracın kendi satırına girebilmesi için aşması gereken bir eşiktir.

Gram bölü kilometre olarak; uygunluk belgesinde yazar. Şarj edilebilir hibrit grubunun iki şartından biridir ve bu şart eşik değerin altında kalmayı gerektirir.

Kilometre olarak. Grubun ikinci şartı budur ve eşik değerin altında değil, eşik değere eşit veya üzerinde olmayı gerektirir. İki şartın yönü aynı değildir; kararname ikisini tek cümlede farklı biçimde yazar.

Bu iki tutar aynı şey değildir ve karıştırmak hesabı iki kez birden bozar: hem oran yanlış dilimden seçilir, hem de verginin zaten içinde olduğu bir tutar matrah sayılır.

Verginin üzerine bineceği tutar: ÖTV'siz ve KDV'siz fiyat. Bayi faturasında ya da üretici fiyat listesinde bulunur. Vitrindeki fiyat bu değildir.

Bu araç neyi hesaplamaz

  • Yalnızca binek otomobiller içindir; akaryakıt, alkollü içki, tütün ve beyaz eşya listeleri bir tarife sınıflandırması gerektirir ve bu sayfanın dışındadır
  • Aracın hangi satıra girdiğini motor silindir hacmi, elektrik motor gücü, karbondioksit salınımı ve elektrikli menzil birlikte belirler; tek bir yakıt tipi seçimi yetmez
  • Hesap ÖTV'de biter; anahtar teslim fiyatta bunun üzerine binen KDV bu sayfanın konusu değildir
  • İkinci el teslimler, engelli istisnası ve yerli katkı oranı indirimi gibi özel rejimler kapsam dışıdır

Kaynaklar ve hesaplama yöntemi

  • 4760 sayılı Özel Tüketim Vergisi Kanunu — Madde 12/1 (Ek cümleler: 24/7/2026-7590/14 md.) — (II) sayılı listenin 87.03 G.T.İ.P. numarasında yer alan mallar (13/10/1983 tarihli ve 2918 sayılı Karayolları Trafik Kanunu uyarınca (L) sınıfında olup içten yanmalı motoru olanlar ile (L) sınıfında olup elektrik motor gücü 4 kW’ın altında olanlar ve (T) sınıfında olan araçlar hariç) için nispi vergi oranı üzerinden hesaplanacak vergi tutarı, asgari maktu vergi tutarı olan; (L) sınıfı araçlar için 30.000 Türk Lirası, diğerleri için 100.000 Türk Lirasından az olamaz. Bu tutarlar her yıl bir önceki yıla ilişkin olarak … yeniden değerleme oranında artırılmak suretiyle uygulanır. Hesaplanan tutarların 100 Türk Lirasını aşmayan kesirleri dikkate alınmaz. · Yürürlüğe Giriş Tarihi (7590 · 12): 31/7/2026 · Kontrol tarihi
  • 23/7/2025 tarihli ve 10115 sayılı Cumhurbaşkanı Kararının eki Karar — MADDE 1 (4760 sayılı Kanuna ekli (II) sayılı liste, 87.03 G.T.İ.P., "- Diğerleri") — -- Motor silindir hacmi 1400 cm³'ü geçmeyenler · --- Özel tüketim vergisi matrahı 650.000 TL'yi aşmayanlar 70 · --- 650.000 TL'yi aşıp, 900.000 TL'yi aşmayanlar 75 · --- 900.000 TL'yi aşıp, 1.100.000 TL'yi aşmayanlar 80 · --- Diğerleri 90 · -- Motor silindir hacmi 1400 cm³'ü geçen fakat 1600 cm³'ü geçmeyenler: 850.000 → 75, 1.100.000 → 80, 1.650.000 → 90, Diğerleri → 100 · -- 1600–2000 cm³, elektrik motor gücü 50 kW’ı geçip silindir hacmi 1800 cm³’ü geçmeyenler: 1.250.000 → 70, Diğerleri → 80; Diğerleri: 1.650.000 → 150, Diğerleri → 170 · -- 2000 cm³’ü geçenler, elektrik motor gücü 100 kW’ı geçip silindir hacmi 2500 cm³’ü geçmeyenler: 1.650.000 → 150, Diğerleri → 170; Diğerleri → 220 · -- Şarj edilebilir, CO₂ 25 gramın altında, menzil 70 km ve üzeri: ≤1600 cm³ 1.350.000 → 45, Diğerleri → 75; 1600–1800 cm³ ve matrah 1.350.000’i aşmayanlar → 85 · -- Sadece elektrik motorlu: ≤160 kW 1.650.000 → 25, Diğerleri → 55; >160 kW 1.650.000 → 65, Diğerleri → 75 · MADDE 2- (1) Bu Karar yayımı tarihinde yürürlüğe girer. · Kontrol tarihi

Sık sorulan sorular

ÖTV matrahı, bayideki fiyat mıdır?

Hayır, ve bu farkı atlamak hesabı iki kez birden bozar. Matrah, verginin üzerine bineceği tutardır: ÖTV'siz ve KDV'siz fiyat. Vitrindeki fiyatı matrah kutusuna yazarsanız hem oran bir üst dilimden seçilir, hem de verginin zaten içinde olduğu bir tutar yeniden vergilenir. Sayfa bu yüzden hangi tutarı girdiğinizi ayrıca sorar.

ÖTV dahil fiyattan matrahı bulmak neden basit bir bölme değil?

Çünkü hangi oranın uygulanacağı matrahın kendisine bağlıdır; oranı bilmeden bölemez, matrahı bulmadan oranı seçemezsiniz. Sayfa bunu bir arama olarak çözer: dilimleri sırayla dener ve sonucu kendi sınırları içine düşen tek dilimi bulur. Dilimler yükselen sırada olduğu için o dilim her zaman tektir.

Hibrit bir otomobilde hangi satır uygulanır?

Elektrik motorunun gücü ve motor hacmi birlikte karar verir, ve eşik "geçmek" olarak yazılıdır: eşiğe eşit bir güç o satıra girmez. Şarj edilebilir hibritlerin ayrı bir grubu vardır ve bu grubun iki şartı aynı yöne bakmaz — salınım için sınırın altında kalmak, menzil için sınıra eşit veya üzerinde olmak gerekir. Bu grubun orta hacimli satırının bir matrah üst sınırı vardır ve üstünde karşılığı yoktur: o sınırın bir lira üzerindeki araç bu gruptan değil, motor hacmine göre genel satırdan vergilenir ve oran farkı büyüktür.

Ucuz bir otomobilde vergi neden orandan çıkan tutardan yüksek çıkıyor?

Çünkü kanun bu araçlar için bir asgari maktu vergi öngörür ve orana göre hesaplanan vergi bunun altında kalamaz. Düşük matrahlarda bağlayıcı olan oran değil bu alt sınırdır, ve sayfa hangisinin uygulandığını sonucun altında ayrıca yazar. Bu kural yenidir; eski anlatımların çoğunda yer almaz.

Oranlar ne sıklıkla değişiyor?

Hem oranlar hem matrah dilimleri Cumhurbaşkanı kararıyla değiştirilebilir ve sabit bir takvimi yoktur; son on iki ayda bu tablo üç kez yeniden kurgulandı. Bu yüzden oran burada bir sabit olarak durmaz: yürürlük tarihli bir seri olarak tutulur ve sayfa hangi belgeye dayandığını kaynaklar bölümünde gösterir.

Bu sayfadaki değerlerde yapılan değişiklikler
  • — (II) sayılı listenin 87.03 G.T.İ.P. numarasında yer alan mallar (13/10/1983 tarihli ve 2918 sayılı Karayolları Trafik Kanunu uyarınca (L) sınıfında olup içten yanmalı motoru olanlar ile (L) sınıfında olup elektrik motor gücü 4 kW’ın altında olanlar ve (T) sınıfında olan araçlar hariç) için nispi vergi oranı üzerinden hesaplanacak vergi tutarı, asgari maktu vergi tutarı olan; (L) sınıfı araçlar için 30.000 Türk Lirası, diğerleri için 100.000 Türk Lirasından az olamaz. Bu tutarlar her yıl bir önceki yıla ilişkin olarak … yeniden değerleme oranında artırılmak suretiyle uygulanır. Hesaplanan tutarların 100 Türk Lirasını aşmayan kesirleri dikkate alınmaz. · Yürürlüğe Giriş Tarihi (7590 · 12): 31/7/2026
  • — -- Motor silindir hacmi 1400 cm³'ü geçmeyenler · --- Özel tüketim vergisi matrahı 650.000 TL'yi aşmayanlar 70 · --- 650.000 TL'yi aşıp, 900.000 TL'yi aşmayanlar 75 · --- 900.000 TL'yi aşıp, 1.100.000 TL'yi aşmayanlar 80 · --- Diğerleri 90 · -- Motor silindir hacmi 1400 cm³'ü geçen fakat 1600 cm³'ü geçmeyenler: 850.000 → 75, 1.100.000 → 80, 1.650.000 → 90, Diğerleri → 100 · -- 1600–2000 cm³, elektrik motor gücü 50 kW’ı geçip silindir hacmi 1800 cm³’ü geçmeyenler: 1.250.000 → 70, Diğerleri → 80; Diğerleri: 1.650.000 → 150, Diğerleri → 170 · -- 2000 cm³’ü geçenler, elektrik motor gücü 100 kW’ı geçip silindir hacmi 2500 cm³’ü geçmeyenler: 1.650.000 → 150, Diğerleri → 170; Diğerleri → 220 · -- Şarj edilebilir, CO₂ 25 gramın altında, menzil 70 km ve üzeri: ≤1600 cm³ 1.350.000 → 45, Diğerleri → 75; 1600–1800 cm³ ve matrah 1.350.000’i aşmayanlar → 85 · -- Sadece elektrik motorlu: ≤160 kW 1.650.000 → 25, Diğerleri → 55; >160 kW 1.650.000 → 65, Diğerleri → 75 · MADDE 2- (1) Bu Karar yayımı tarihinde yürürlüğe girer.

Son güncelleme · Değerlerin doğrulandığı tarih